At overdrage en feriebolig til næste generation kan være en fantastisk måde at sikre, at ejendommen forbliver i familiens eje og fortsat skaber glæde for kommende generationer. Men processen kan være kompliceret, både juridisk og skattemæssigt. Hos Familiehandlen har vi udarbejdet denne vejledning, der gennemgår de vigtigste overvejelser, når du ønsker at overdrage en feriebolig, sommerhus eller fritidshus til dine børn eller andre arvinger.
1. Forskellige overdragelsesmetoder
Når du skal overdrage en feriebolig til næste generation, har du flere muligheder. Valget af overdragelsesmetode afhænger af din økonomiske situation, skattemæssige hensyn og dine ønsker om at sikre en retfærdig fordeling af formuen.
1.1 Gaveoverdragelse
Du kan vælge at give ferieboligen som en gave til dine børn. I Danmark kan forældre hvert år give gaver til deres børn op til et beløb, der er fritaget for gaveafgift. I 2024 er beløbsgrænsen 74.100 kr. per forælder per barn. Hvis værdien af ferieboligen overstiger dette beløb, skal der betales gaveafgift på 15 % af den del af boligens værdi, der overstiger gavegrænsen.
1.2 Salg til næste generation
En anden mulighed er at sælge ferieboligen til dine børn. Her kan du benytte dig af den såkaldte 15%-regel, der gør det muligt at sælge ejendommen til en pris, der ligger op til 15 % under den offentlige ejendomsvurdering, uden at det udløser gaveafgift.
1.3 Kombination af gave og salg
En tredje løsning er at kombinere gave og salg, hvor du sælger boligen til dine børn for en reduceret pris, og samtidig betragter forskellen som en gave. Dette kan være en effektiv måde at overdrage ejendommen på uden at udløse store skatter eller gaveafgifter.
2. Skattemæssige overvejelser ved overdragelse
Skattemæssige konsekvenser er en vigtig faktor, når du overvejer at overdrage en feriebolig til dine børn. Der er flere aspekter at tage højde for, både for forældrene, der overdrager ejendommen, og for børnene, der overtager den.
2.1 Kapitalvindingsskat for forældrene
Når du overdrager en feriebolig, som du ikke selv har boet i som primær bolig, kan det udløse skat på fortjenesten, også kaldet kapitalvindingsskat. Denne skat beregnes som forskellen mellem købsprisen og salgsprisen (eller gaveværdien), og den pålægges forældrene, når de sælger eller giver boligen væk.
2.2 Skattemæssige forhold for børnene
Når børnene overtager ferieboligen, udløser det ikke umiddelbart skat. Dog skal de være opmærksomme på fremtidige skattemæssige forhold, hvis de ønsker at sælge boligen senere. Hvis ferieboligen ikke har været deres primære bolig, kan de blive pålagt skat af eventuelle fremtidige gevinster ved salg.
3. Særeje og beskyttelse af ferieboligen
En overdragelse af ferieboligen kan også omfatte ønsker om, hvordan ejendommen skal behandles i tilfælde af skilsmisse eller dødsfald. Mange forældre ønsker at sikre, at ferieboligen forbliver i familien og ikke risikerer at indgå i en skilsmissebodeling. Dette kan gøres ved at oprette en ægtepagt, hvor boligen registreres som særeje for barnet.
3.1 Fuldstændigt særeje
Hvis du ønsker, at ferieboligen skal forblive barnets private ejendom og ikke deles med en ægtefælle i tilfælde af skilsmisse, kan du i forbindelse med overdragelsen bestemme, at ferieboligen skal være fuldstændigt særeje. Dette betyder, at ejendommen ikke vil blive en del af en eventuel bodeling ved skilsmisse eller dødsfald.
3.2 Kombinationssæreje
Et kombinationssæreje kan også anvendes, hvor ferieboligen kun er særeje i tilfælde af skilsmisse, men fælleseje i tilfælde af dødsfald. Denne løsning kan sikre, at ejendommen bliver en del af arven, hvis barnet går bort før sin ægtefælle, men at den beskyttes i tilfælde af skilsmisse.
4. Fordeling blandt flere børn
Hvis du har flere børn, kan det være en udfordring at sikre en retfærdig fordeling af ferieboligen, især hvis den har stor personlig eller økonomisk værdi. Det er vigtigt at overveje, hvordan ejendommen skal fordeles for at undgå potentielle konflikter mellem børnene i fremtiden.
4.1 Forskudsarv
Hvis du vælger at overdrage ferieboligen til ét af dine børn, kan du vælge at betragte overdragelsen som forskudsarv. Det betyder, at den værdi, barnet modtager ved overdragelsen, bliver trukket fra dets samlede arv, så de øvrige børn modtager en tilsvarende værdi i form af kontanter eller andre aktiver.
Eksempel:
- Hvis ferieboligen har en værdi på 2 millioner kroner, og du har tre børn, kan du vælge at lade et barn modtage ferieboligen som forskudsarv. De to øvrige børn kan så modtage kontante beløb eller andre aktiver for at sikre en ligelig fordeling.
4.2 Samejeaftale mellem børnene
Hvis du ønsker, at flere børn skal dele ferieboligen, kan du oprette en samejeaftale, som præciserer, hvordan ejerskabet og brugen af ferieboligen skal fordeles. Samejeaftalen kan regulere, hvordan udgifter og vedligeholdelse fordeles mellem børnene, og hvordan ejendommen skal bruges.
En samejeaftale kan være en god løsning, men det er vigtigt at være opmærksom på potentielle konflikter, der kan opstå i forhold til brug og udgifter. Det kan være en fordel at involvere en advokat for at sikre, at samejeaftalen er klar og dækkende for alle forhold.
5. Praktiske skridt i overdragelsen
Når du har besluttet, hvordan du vil overdrage ferieboligen, er der en række praktiske skridt, der skal tages for at gennemføre overdragelsen korrekt.
5.1 Tinglysning af skøde
Når ferieboligen overdrages, skal ejerskabet tinglyses i tingbogen. Dette er en vigtig del af processen, da det formelt overfører ejendommen fra forældrene til barnet. Der pålægges en tinglysningsafgift, som består af en fast afgift samt en procentdel af ejendommens værdi.
5.2 Juridisk rådgivning
Overdragelse af en feriebolig kan være en kompleks proces, og det er vigtigt at få professionel rådgivning fra en juridisk rådgiver, der kan hjælpe med at sikre, at alle juridiske og skattemæssige forhold håndteres korrekt. En rådgiver kan udarbejde de nødvendige dokumenter, herunder købsaftaler, skøder og eventuelle ægtepagter eller samejeaftaler.
5.3 Vurdering af ejendommens værdi
Før du overdrager ferieboligen, er det vigtigt at få ejendommens værdi vurderet. Dette kan ske ved hjælp af den offentlige ejendomsvurdering eller ved at få en vurdering fra en ejendomsmægler. Værdien er afgørende for beregningen af eventuelle skatter og afgifter, og for at sikre, at overdragelsen sker til en fair pris.
Konklusion
Overdragelsen af en feriebolig til næste generation kræver omhyggelig planlægning for at undgå juridiske og skattemæssige komplikationer. Uanset om du vælger at give ferieboligen som gave, sælge den til en favorabel pris eller kombinere gave og salg, er det vigtigt at sikre, at alle parter er klar over de økonomiske og juridiske konsekvenser.
Hos Familiehandlen hjælper vi dig med at navigere gennem processen og sikre, at ferieboligen overdrages på en måde, der tilgodeser både dig og dine børn, samtidig med at du undgår unødvendige konflikter og skatteomkostninger.
